Beschränkte Lagerbestände und RSUs werden besteuert Laden des Spielers. Arbeitnehmer Entschädigung ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Firmen finden es leichter, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien zu zahlen. Diese Art der Vergütung hat zwei Vorteile: Sie reduziert die Höhe der Barausgleichsleistung, die die Arbeitgeber zahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktien-Kompensation. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einem speziellen Regelwerk, das die Umstände einschränkt, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel untersucht die Art der beschränkten Aktien und eingeschränkte Aktien Einheiten (RSU) und wie sie besteuert werden. Eingeschränkte Bestände Bei eingeschränkten Beständen handelt es sich definitionsgemäß um Bestände, die einem Exekutivorgan gewährt wurden, das unter bestimmten Voraussetzungen nicht übertragbar und verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder korporative oder persönliche Leistungsmaßstäbe zu erfüllen. Eingeschränkte Bestände stehen dem Empfänger auch im Rahmen eines abgestuften Wartezeitplans, der mehrere Jahre dauert, zur Verfügung. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, werden die meisten eingeschränkten Aktien an Führungskräfte gewährt, die als Insider-Wissen eines Unternehmens gelten, so dass sie unterliegen dem Insider-Handel Regelungen nach SEC-Regel 144. Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zu Verfall führen. Beschränkte Aktionäre haben Stimmrecht. Genauso wie jeder andere Aktionär. Restricted Stock Grants sind seit der Mitte der 2000er Jahre populär geworden, als Unternehmen aufgefordert wurden, Aktienoptionszuschüsse aufzuwenden. Was sind Restricted Stock Units RSUs ähneln beschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich jedoch in einigen wichtigen Aspekten. Die RSU stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Beendigung des Wartezeitplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen ermöglichen eine Barzahlung an die Stelle der Aktie gemacht werden, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne setzen voraus, dass die tatsächlichen Aktien der Aktien nicht ausgegeben werden, bis die zugrunde liegenden Covenants erfüllt sind. Daher können die Aktien nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Erfüllungsansprüche erfüllt sind und die Freigabe erfolgt ist. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den stan - dardisierten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während des Erdienungszeitraums kein Stimmrecht an der Aktie, da keine Aktie tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenausgleich erhalten. Beschränkte Bestände und RSUs werden anders besteuert als andere Arten von Aktienoptionen. Wie zB gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verkauf, während beschränkte Aktien in der Regel steuerpflichtig werden nach Abschluss der Wartezeitplan. Bei eingeschränkten Aktienplänen ist der gesamte Betrag des Grundkapitals im Jahr der Gewährleistung als ordentlicher Ertrag auszuweisen. Der zu deklarierende Betrag wird durch Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (die null sein kann) vom Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der vollständigen Ausübung der Aktie bestimmt. Der Unterschiedsbetrag ist vom Aktionär als ordentlicher Ertrag zu melden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht zu einem späteren Zeitpunkt veräußert und verkauft, wird ein Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübungsperiode als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Aktionäre von beschränkten Aktien dürfen den Marktwert ihrer Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem sie gewährt werden, als ordentliche Erträge erfassen, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann erheblich reduzieren die Höhe der Steuern, die auf dem Plan bezahlt werden, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung ist oft viel niedriger als zum Zeitpunkt der Vesting. Daher beginnt die Kapitalertragsbearbeitung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht zum Zeitpunkt der Gewährung. Diese Art der Wahl kann besonders dann sinnvoll sein, wenn längere Zeiträume zwischen der Gewährung von Aktien und dem Westen (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Haupt-Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuwendungen von 10.000 Aktien für null Dollar. Der Aktienbestand der Gesellschaft wird am Tag der Gewährung am Tag des Handels mit 20 je Aktie gehandelt. John beschließt, den Aktienbestand zu erklären, während Frank für die Sektion 83 (b) die Behandlung wählt. Deshalb erklärt John nichts im Jahr der Erteilung, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, am Tag der vollständigen Ausübung der Aktie, wird die Aktie mit 90 je Aktie gehandelt. John muss im Jahr der Gewährleistung 900.000 seines Aktienbestandes als ordentliches Einkommen melden, während Frank nichts berichtet, solange er seine Aktien, die für eine Kapitalertragsbehandlung in Betracht kommen würden, verkauft. Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz für die Mehrheit seiner Aktienerlöse aus, während John den höchsten Kurs auf den gesamten während der Erdienperiode realisierten Gewinn zahlen muss. Leider besteht ein erhebliches Verzugsrisiko im Zusammenhang mit der Sektion 83 (b), die über die üblichen Verfallrisiken hinausgeht, die mit allen Restrukturierungsplänen verbunden sind. Sollte Frank aus dem Unternehmen ausscheiden, bevor der Plan beibehalten wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Aktienbestand aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zurückzuerstatten, die er aufgrund seiner Wahl gezahlt hat. Einige Pläne verlangen auch, dass der Mitarbeiter mindestens einen Teil der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses bezahlt und dieser Betrag unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden kann. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardrestriktionsplänen. Da es keine tatsächlichen Aktien gibt, die zu Stipendien erteilt werden, ist keine Sektion 83 (b) Wahl erlaubt. Dies bedeutet, dass es nur ein Datum in der Lebensdauer des Plans, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, was auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie im laufenden Jahr als ordentlicher Ertrag ausgewiesen. Die Bottom Line Es gibt viele verschiedene Arten von eingeschränkten Bestand, und die Steuer-und Verfall Regeln mit ihnen verbundenen können sehr komplex sein. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Finanzberater. Ein Reichtum Psychologe ist ein Geistesgesundheit Fachmann, der auf Probleme spezialisiert, die sich speziell auf reiche Einzelpersonen beziehen. Geldwäsche ist der Prozess der Schaffung des Aussehens, dass große Mengen an Geld aus schweren Verbrechen, wie erhalten. Rechnungslegungsmethoden, die sich auf Steuern und nicht auf das Auftreten von öffentlichen Abschlüssen konzentrieren. Steuerberatung wird geregelt. Der Boomer-Effekt bezieht sich auf den Einfluss, den der zwischen 1946 und 1964 geborene Generationscluster auf den meisten Märkten hat. Ein Anstieg der Preise für Aktien, die oft in der Woche zwischen Weihnachten und Neujahr039s Day auftritt. Es gibt zahlreiche Erklärungen. Ein Begriff verwendet von John Maynard Keynes verwendet in einem seiner Wirtschaftsbücher. In seiner 1936 Publikation, The General Theory of Employment. Stock Optionen vs RSUs Aktienoptionen und RSUs bieten Mitarbeiter Besitz Positionen und potenzielle Gewinne. Aktienoptionen werden seit Jahren als Teil der Mitarbeitervergütung verwendet. Eingeschränkte Bestände können wertvoller sein als Aktienoptionen. RSUs sind quotgrantsquot des Unternehmensbestandes und behalten typischerweise einige ihres Wertes sogar, wenn Unternehmen-allgemeine Aktienpreise sinken. Die meisten Aktienoptionen haben nur dann einen realen Wert, wenn die Aktien der Gesellschaft einen bestimmten Wert erreichen, der so genannte quotstrike price. quot Wenn Aktien der Gesellschaft diesen Preis nie erreichen, sind Aktienoptionen wertlos. Aktienoptionen Die Arbeitgeber, die Aktienoptionen anbieten, geben Ihnen die Möglichkeit, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft während eines bestimmten Zeitraums zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber den Arbeitnehmern das Recht gewähren, bis zu 1.000 Aktien der Aktien der Gesellschaft zu kaufen, und zwar zu 12 pro Aktie für bis zu zwei Jahre. Wenn die Aktie in diesem Zeitraum auf 20 pro Aktie steigt, ist die Ausübung Ihrer Optionen - Kauf der Aktie bei 12 - eine weise Entscheidung. Wenn das Unternehmen Aktienkurs nie über 8 pro Aktie geht, sind Ihre Optionen wertlos. Eingeschränkte Aktieneinheiten Bei RSU gewährt Ihnen Ihr Arbeitgeber eine bestimmte Anzahl von Aktien. Der Arbeitgeber legt eine Quotierungquot Voraussetzung für die Gewährung, und der Arbeitnehmer muss die Voraussetzung erfüllen, bevor sie Besitz. Dies könnte die Arbeit für das Unternehmen für einen bestimmten Zeitraum oder die Erreichung bestimmter individuellen Performance-Ratings. Zum Beispiel bietet Ihr Arbeitgeber 2.000 RSUs zu dem dann aktuellen Aktienkurs von 10 pro Einheit bewertet. Daher beträgt der Wert der RSUs 20.000. Um die Erfüllung der Vesting Anforderung, müssen Sie noch von der Firma drei Jahre ab dem Zeitpunkt der Gewährung der Arbeit beschäftigt werden. Zu diesem Zeitpunkt wird Ihr Arbeitgeber Ihnen 20.000 bar oder die Anzahl der Aktien von 20.000 zu dem aktuellen Aktienkurs. Aktienoption Vorteile Der Mitarbeiter erhält die Möglichkeit, Aktien zu einem reduzierten Preis zu kaufen. Wenn die Aktie im Preis steigt, kann der Mitarbeiter einen erheblichen Gewinn erzielen, indem er zu dem niedrigeren Preis kauft und einige oder alle Aktien zum höheren Marktpreis verkauft. Die Möglichkeit, durch einen unmittelbaren oder künftigen Verkauf von Arbeitgeberaktien, ohne das übliche Marktrisiko, einen Gewinn zu erzielen, ist der Hauptvorteil von Aktienoptionen. Der Arbeitnehmer hat auch das Recht, ein Quotownerquot der Gesellschaft zu werden, indem er Aktien des Unternehmens zu einem Abschlag kauft. RSU Vorteile Da der Arbeitgeber RSUs an Mitarbeiter gewährt, brauchen sie sich keine Sorgen über die Volatilität der Aktien des Unternehmens. Sofern ihr Arbeitgeber in Konkurs geht oder Operationen beendet, behalten Mitarbeiter RSUs einen gewissen Wert. Weil der Arbeitgeber verspricht, wegquot seinen beschränkten Bestand zu zergliedern, muss der Arbeiter nicht Geld ausgeben, um Firmenaktien zu kaufen. RSU fast garantieren Gewinn an Mitarbeiter, unabhängig vom Börsenkurs. Ein weiterer Vorteil für Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Das Unternehmen hat die Möglichkeit, den Arbeitnehmer in bar oder die entsprechende Anzahl von Aktien zu zahlen. Bedeutung Aktienoptionen und RSUs profitieren vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer. Der Arbeitgeber in der Regel behält talentierte Mitarbeiter, die die Möglichkeit, Unternehmenseigentümer zu werden oder hohe Gewinne bei Aktienverkäufen wollen. Die Mitarbeiter haben das Potenzial, mehr Einkommen über die reguläre Entschädigung zu verdienen. Sobald sie ihre Aktienoptionen ausüben oder ihre RSU verdienen, werden sie Teilhaber der Gesellschaft mit Rechten, die allen anderen Aktionären gleich sind.
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